Zatrudnianie żołnierzy Obrony Terytorialnej to szansa na obniżenie kosztów działalności. Sprawdź, jakie korzyści oferują nowe przepisy.
- Jak ulga podatkowa na żołnierzy WOT wpłynie na Twoje finanse?
- Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi?
Jak ulga podatkowa na żołnierzy WOT wpłynie na Twoje finanse?
Nowe przepisy wprowadzone na mocy ustawy z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585) otwierają przedsiębiorcom możliwość istotnego obniżenia podstawy opodatkowania poprzez wprowadzenie ulgi za zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) oraz aktywnej rezerwy (AR). Odliczenie wynosi od 12 000 zł do 24 000 zł rocznie na każdego zatrudnionego pracownika, w zależności od długości jego służby wojskowej.
Przeanalizujmy, co to oznacza w praktyce. Przyjmując, że firma zatrudnia żołnierza AR z dwuletnim stażem służby i rozlicza się według CIT na poziomie 19%, korzyść podatkowa wyniesie 2850 zł rocznie (15 000 zł odliczenia × 19%). Z kolei zatrudnienie żołnierza z pięcioletnim stażem pozwala na odliczenie 24 000 zł, co daje aż 4560 zł oszczędności podatkowej rocznie.
Dodatkowe możliwości przewidziane w ustawie jeszcze bardziej wzmacniają korzyści dla mikro- i małych przedsiębiorców. Mogą oni powiększyć wysokość ulgi o współczynnik 1,5, co oznacza, że maksymalna wartość odliczenia wzrasta nawet do 36 000 zł na jednego zatrudnionego. W takim przypadku korzyść podatkowa wynosi aż 6840 zł rocznie przy tej samej stawce CIT.
Co istotne, ulga nie przepada w przypadku braku dochodu lub osiągnięcia straty w danym roku podatkowym. Ustawa pozwala na jej rozliczenie w ciągu kolejnych pięciu lat, co jest istotnym ułatwieniem dla firm borykających się z sezonowością przychodów.
W kontekście skali oszczędności, szczególnie dla firm zatrudniających kilku żołnierzy, nowe przepisy mogą znacząco obniżyć obciążenia podatkowe. Dla przedsiębiorcy zatrudniającego trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem ulga wyniesie 108 000 zł, co w przypadku CIT pozwoli na zmniejszenie podatku aż o 20 520 zł.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi?
Ustawa wprowadza konkretne kryteria, które muszą być spełnione, aby przedsiębiorca mógł skorzystać z preferencji podatkowej. Przede wszystkim żołnierz WOT lub AR musi być zatrudniony na podstawie umowy o pracę, a jego miesięczne wynagrodzenie musi wynosić co najmniej równowartość minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku. W 2024 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 3600 zł brutto, co oznacza, że pracodawca musi zapewnić wynagrodzenie na tym poziomie lub wyższym.
Dodatkowo, odliczenie przysługuje jedynie w przypadku, gdy pracownik pełni służbę wojskową w WOT lub AR nieprzerwanie przez co najmniej 12 miesięcy. Staż służby wpływa na wysokość ulgi, która wzrasta stopniowo z każdym kolejnym rokiem. Przykładowo, żołnierz służący od roku daje możliwość odliczenia 12 000 zł, natomiast służba pięcioletnia pozwala na odliczenie aż 24 000 zł.
Specjalne preferencje przewidziano dla mikro- i małych przedsiębiorców. Mogą oni powiększyć kwoty ulgi o współczynnik 1,5, co zwiększa odliczenie do maksymalnej wartości 36 000 zł. Warto podkreślić, że przedsiębiorstwa zatrudniające przynajmniej pięciu pracowników na pełny etat przez cały rok podatkowy również mogą zwiększyć ulgę, choć o nieco niższy współczynnik 1,2.
Rozliczenie ulgi wymaga podania szczegółowych informacji w rocznym zeznaniu podatkowym. Pracodawca musi podać numer PESEL żołnierza, liczbę miesięcy i lat jego nieprzerwanej służby, a także określić swój status jako mikro-, mały przedsiębiorca lub większa firma. Ponadto organy podatkowe mogą zażądać stosownych dokumentów potwierdzających prawo do ulgi, takich jak zaświadczenia o zatrudnieniu czy dokumentacja potwierdzająca służbę wojskową.
Dzięki tym regulacjom przedsiębiorcy mogą nie tylko zredukować swoje zobowiązania podatkowe, ale także wesprzeć obronność kraju poprzez zatrudnianie żołnierzy, którzy łączą służbę wojskową z życiem zawodowym.
